小企业主注意！费城营业税豁免10万被取消，2026起你可能要多交一笔税！

费城市政府正在积极展开宣传和援助工作，因为由于一项法律诉讼的影响，原本主要惠及小企业的减税政策被取消，数以万计的公司将首次开始缴纳城市营业税（business income and receipts tax，简称BIRT）。

“我们的目标是确保小企业能够顺利过渡，同时继续茁壮成长，”费城市税务局局长凯瑟琳·麦科尔根（Kathleen McColgan）在周二表示。“我们希望企业能在这里取得成功，我们也在尽力协助他们完成这一转变。”

费城市长帕克（Cherelle L. Parker）及市议会今年取消了一项营业税减免政策。该政策原允许企业在计算营业收入和税收（BIRT）时，免除前10万美元的费城本地收入税负。这项减免原本使成千上万的本地小企业无需缴纳该税，如今所有企业都需缴纳BIRT。

不过，麦科尔根表示，市政府将把这批“首次需缴纳BIRT”的现有企业，视同“新注册企业”，从而使它们有资格享受一项专门为新企业设置的、缓解BIRT负担的税务过渡政策。

减免政策为何取消？

过去十年，在费城开展业务的公司在计算BIRT时，均可排除前10万美元的收入。疫情期间，政府甚至对无需缴税的公司免除了申报义务，这对技术能力有限的小企业而言是一大便利。

但2024年，总部位于马萨诸塞州、在费城有业务的医疗器械制造商Zoll Medical Corp.向市政府提起诉讼，称该减免政策违反宾夕法尼亚州宪法中的“税收一致性条款”。Zoll认为，豁免前10万美元收入，实际上造成了不同的纳税人等级——年收入超过或不足该额度的公司税务待遇不同。

通俗点说，如果你公司一年只赚了9万块，那你就一分钱税都不用交；但如果你公司赚了11万，那超过10万的部分（也就是1万）就要交税了。Zoll觉得：缴不缴税，不能光看你是不是赚了10万块；不然就是“赚得少的被优待，赚得多的被惩罚”；这就像在税务上把人分三六九等了，不公平。

今年3月，市长帕克在预算提案中表示，因市法律部门判断败诉几率较高，政府决定取消这一减免。

市府随后与Zoll达成和解，终止包括其他争议在内的诉讼。费城市支付Zoll公司约38.7万美元以结案。

尽管部分市议员质疑市府是否过早放弃辩护，议会仍在6月正式通过取消该减税政策的议案。为协助企业度过这一过渡期，政府已拨款3850万美元用于支持小企业发展。

小企业何时开始缴纳营业税？

下一次BIRT申报与缴纳的截止日期为 2026年4月15日。

早在2018年，市议会就通过一项政策改革，简化新公司首次缴纳BIRT的流程。麦科尔根强调，此次政策变更将使原本因收入低于10万美元而未纳税的企业可被视为“新公司”，享受同样的过渡安排。

理解该过渡政策，需要先了解BIRT的申报逻辑：

与联邦个人所得税不同，BIRT基于当前年度的预估销售额缴税，而非上一年度。公司需在每年4月上缴对本年度的估算税额；次年再申报实际销售额，进行补退税调整。

在2018年新政之前，新公司需在成立后第一年就同时缴纳第一年与第二年的税负。改革之后，新企业在首年只缴第一年的税款，第二年的税款可分4次在下一年度缴清。

麦科尔根表示，所有在2022年至2024年间未缴纳过BIRT的公司都将适用这一新企业政策：

• 2026年4月，仅需就2025年收入缴税；
• 2027年4月，将需缴纳2026年的税款及2027年预估税额，但2026年部分可按季度分期缴纳。

市政府还将提供哪些帮助？

今秋起，商业部将提供免费税务协助。年收入低于25万美元的企业现在即可在市政府官网申请该项目。

“我们会匹配有资质的会计师与小企业对接，”代理商业部主任凯伦·费格利（Karen Fegley）表示，“部分规定确实较复杂，我们希望企业能充分享受到他们应有的权益。”

例如，如果企业在2022至2024年间亏损，这些亏损可用于冲抵2025年的应税收入。市政府提供的会计师将协助企业修改过去的BIRT申报来记录亏损。

此外，政府鼓励企业申请小企业催化基金（Small Business Catalyst Fund）。该基金不仅提供战略指导，还可根据企业的实际需求、增长潜力及经济影响，提供最高达5万美元的赠款。

当前的BIRT税率是多少？

BIRT包括两项税：

• 收入总额（总销售额）的 0.1415%；
• 净收入（利润）的 5.81%。

不过，从2026年起，税率将逐步下调：

• 2026年申报时，总收入税降至 0.141%，净利润税降至 5.71%；
• 到2039年，收入总额税将完全取消，净利润税将降至2.8%。

小贴士：

对于此前享有减免、首次需要缴纳营业税的小企业来说，虽然负担增加，但市府提供的过渡政策与免费会计支持，可以有效缓解冲击。建议尽早联系市府获取帮助，合理规划2025年起的财务策略。

如需帮助或有任何问题，请联系：

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