美国“No Tax on Tips（小费免税）”政策已经开始影响打工人的钱包。
听起来很简单：员工收到的小费不用交税了。
但实际上，对雇主和员工来说，规则远没有这么简单。
从2025税年开始，符合条件的员工，可以在个人报税时针对符合规定的小费收入申请联邦所得税抵扣，从而降低应税收入。
不过，进入2026年后，雇主的申报要求也变得更加严格。
最高只能抵扣2.5万美元
符合条件的纳税人，每年最多可以抵扣 25,000美元的小费收入。
需要注意的是，即使夫妻联合报税，最高额度仍然是25,000美元，并不是每人25,000美元。
同时，高收入人群的抵扣额度会逐步减少：
夫妻联合报税年收入达到 30万美元 后开始受到限制；
其他报税身份年收入达到 15万美元 后开始受到限制。
也就是说，这项政策主要利好中低收入、依靠小费收入较多的劳动者。
餐馆强制收的Service Charge不算“小费”
这是餐馆老板尤其需要注意的一点。
只有顾客自愿支付的小费（voluntary tip），才有资格享受这项税收优惠。
如果餐厅账单上直接加入：
18% Service Charge
20% Service Fee
Mandatory Gratuity
这类由商家强制收取的费用，即使最后全部分给员工，通常也不能按照符合“小费免税”政策的小费处理。
简单来说：
顾客自己决定给多少，才更可能属于tip；商家规定必须支付多少，则属于service charge。
费城注册会计师提醒商家，不能仅仅因为收据上写着“gratuity”，就认为它在税务上自动属于小费。
餐厅的POS系统、会计系统和工资系统，都应该能够清楚区分：
自愿小费 vs. 强制服务费。
不是所有职业都能享受“小费免税”
IRS已经公布了超过70种符合资格、传统上经常收取小费的职业。
包括：
餐厅服务员、调酒师、酒店工作人员、理发师、美发师、美甲师、化妆师、网约车司机、私人健身教练等。
但会计师、报税人员以及大多数法律从业人员等职业，并不属于IRS认可的传统小费职业。
自雇人士也可以享受这项抵扣，但可以抵扣的小费金额，不能超过其相关生意的净收入。
宾州、新泽西州依然要收州税
这里特别提醒费城地区的读者：
所谓“No Tax on Tips”，主要针对的是联邦所得税。
宾夕法尼亚州和新泽西州目前都没有同步免除小费的州所得税。
也就是说，即使你的小费可以在联邦报税时获得抵扣，仍然可能需要缴纳PA或NJ州所得税。
宾州和新泽西州之间存在个人所得税互惠协议。
例如，一个人住在宾州、但在新泽西州餐厅工作获得小费收入，一般仍按照宾州居民所得税规则缴税。
Social Security和Medicare税还是要交
“小费免税”也绝对不等于：
所有税都不用交。
员工的小费收入仍然需要缴纳：
Social Security Tax
Medicare Tax
也就是大家常说的FICA相关税费。
而雇主同样需要承担相应的雇主部分。
因此，餐厅老板最好不要直接告诉员工：
“以后你的小费都免税了。”
更准确的说法应该是：
符合条件的小费，可以获得联邦所得税抵扣，但Payroll Tax以及州税仍然可能需要缴纳。
餐馆、美容美发行业老板还有一个额外福利
对于餐厅和部分餐饮企业来说，还有另外一个重要税务优惠：
FICA Tip Credit。
这个优惠和员工的“No Tax on Tips”完全是两回事。
员工的小费抵扣，是减少员工自己的应税收入；
FICA Tip Credit，则是企业可以抵扣部分与员工小费有关的雇主税负。
而且这一优惠已经扩大到更多服务行业，包括部分：
理发、美发、美甲、美容、皮肤护理、SPA以及身体护理行业。
因此，对于拥有大量小费员工的餐厅、美容店、美甲店来说，2026年尤其值得和CPA确认自己是否符合条件。
2026年雇主W-2申报要求更严格
2025年由于新政策刚刚实施，IRS给了雇主一定过渡期，因为当时的W-2和1099表格还没有完全适应新的申报要求。
但到了2026年，情况已经不同。
雇主需要更加准确地记录员工的小费收入以及符合条件的职业类别。
“小费免税”绝对不等于“小费不用申报”。
相反，未来IRS可能会更加关注企业究竟如何记录、分类和申报员工的小费收入。
企业应该建立明确的小费申报制度，包括：
员工现金小费申报；
信用卡小费记录；
小费分配记录；
Payroll工资系统记录；
POS销售系统记录；
公司会计账簿记录。
尤其是现金小费。
即使这笔钱没有经过餐厅的信用卡支付系统，也不意味着它可以从企业的工资和税务记录中“消失”。
税务人士建议企业定期核对POS、Payroll以及会计账簿。
不要等到报税季才发现：
POS系统说一个数字，Payroll说另一个数字，QuickBooks又是第三个数字。
员工可以考虑调整W-4
对于符合条件的小费员工来说，还有一个实际操作上的好处。
因为预计年底可以获得小费收入抵扣，员工可以和税务专业人士确认是否需要重新填写 W-4，适当减少平时工资中预扣的联邦所得税。
这样员工不一定需要等到第二年报税拿Refund，平时每张Paycheck就可能多拿到一些现金。
不过具体应该减少多少预扣税，最好根据个人收入、家庭情况以及其他收入综合计算。
对老板来说也可能是好消息
“No Tax on Tips”最直接受益的当然是员工。
因为员工最终可以留下更多收入。
但从企业角度看，也可能产生一个间接效果：
员工因为税负下降，实际到手收入增加，餐厅、美容店等依赖小费员工的企业，今年面临的涨薪压力可能会稍微降低。
不过，企业千万不要因为员工享受税收优惠，就改变正常的小费记录或者工资申报方式。
这项政策不是永久的
最后还有一个非常重要的时间点：
目前“No Tax on Tips”政策预计只持续到 2028税年结束。
除非未来美国国会再次通过法案延长，否则2028年之后可能自动到期。
因此对于餐厅、美甲店、美容店、酒店以及其他大量依靠小费员工的企业来说，2026年至2028年将是非常关键的几个报税年度。
END
二手市场｜房屋租赁｜求职招聘｜地产买卖
留学申请｜生活问答｜商务推广
添加费城LIVE小管家微信号phillyliveco
